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保险公司内部审计指引发布

发布日期:2020-09-09 03:17浏览次数:
金融界网站4月20日讯 保监会网站公布《保险公司内部审核提示(全面推行)》通报,拒绝保险公司创建独立国家横向、完善有效地的内部审核体系,提升风险防止能力。明确通报如下:保监发〔2007〕26号各保险公司、保险资产管理公司,各保监局:为强化保险监管,创建保险公司内部审核制度,提升风险防止能力,保监会制订了《保险公司内部审核提示(全面推行)》。现印发给你们,请求各公司融合自身实际,严肃贯彻落实。特此通知二○○七年四月九日保险公司内部审核提示(全面推行)第一章 总则第一条 为强化内控管理,完备公司管理结构,提升保险公司风险防止能力,依据《保险法》、《审计法》等涉及法律法规制订本提示。第二条 本提示限于于在中华人民共和国境内依法成立的保险公司和保险资产管理公司。第三条 本提示所称的保险公司内部审核是指保险公司内部机构或者人员,通过系统化、规范化的方法,对其内部掌控的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等积极开展的检查、评价和咨询等活动,以增进保险公司构建经营目标。第四条 保险公司应该完善内部审核体系,严肃积极开展内部审计工作,及时发现问题,有效地防止经营风险,增进公司的务实发展。第五条 中国保监会依法对保险公司内部审计工作展开指导、评价和监督。

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第二章 机构与人员第六条 保险公司应该创建与其管理结构、管控模式、业务性质和规模相适应,费用支出、业务管理和工作考核等比较独立国家的内部审核体系。第七条 保险公司应该在董事会下成立审核委员会。审核委员会成员由三名以上不出管理层供职的董事构成。已创建独立国家董事制度的,应该由独立国家董事兼任主任委员。审核委员会成员应该不具备与其职责相适应的财务或者法律等方面的专业知识。第八条 保险公司应该成立审核责任人职位。审核责任人既向管理层负责管理,也向董事会负责管理。审核责任人由总经理奖提名,报董事会聘为。没成立董事会的保险公司,审核责任人由管理层聘为。审核责任人的聘为和解雇应该向中国保监会报告。第九条 保险公司审核责任人应该不具备以下条件:(一)大学本科以上学历;(二)专门从事审核、会计学或者财务工作五年以上,熟知金融保险业务;(三)具备在企事业单位或者国家机关兼任领导或者管理职务的供职经历。第十条 审核责任人不得同时担任公司财务或者业务工作的领导职务。第十一条 保险公司应该创建独立国家的内部审核部门。内部审核部门的工作不不受其他部门的介入或者影响。希望保险公司实施内部审核部门的集中化或者横向化管理。第十二条 保险公司应该配有充足数量的内部审核人员。专职内部审核人员应以应该不高于公司员工人数的千分之五。保险公司员工人数严重不足一百人的,最少应该有一名专职内部审核人员。专职内部审核人员应该具备大专以上学历,不具备适当的专业知识和工作能力。第三章 职责与权限第十三条 保险公司董事会对内部审核体系的创建、运营与确保负起最后责任。没成立董事会的,公司总经理分担最后责任。第十四条 保险公司董事会审核委员会遵守以下职责:(一)审查公司内部审核基本制度并向董事会明确提出意见,批准后公司年度审核计划和审核支出;(二)评估审核责任人工作并向董事会明确提出意见;(三)指导公司内部审计工作,监督内部审核质量;(四)就外部审核机构的聘请和解雇、酬金等问题向董事会明确提出建议;(五)协商内部审核与外部审核;(六)定期检查评估内部掌控的健全性和有效性,及时法院和处置关于内部掌控方面根本性问题的滋扰;(七)监督内部审核和外部审核所找到根本性问题的排查和实施;(八)董事会拒绝的其他工作。第十五条 保险公司总经理在内部审核方面遵守以下职责:(一)领导公司内部审核制度建设和内部审计工作;(二)保证内部审核部门的独立性及履行职责所必须的资源和职权;(三)负责管理的组织对审核找到的问题展开排查,对涉及责任人展开处置。第十六条 审核责任人主要遵守以下职责:(一)的组织公司内部审核系统积极开展工作;(二)的组织制定公司内部审核制度、年度审核计划和审核支出并推展实行;(三)的组织实行审核项目,保证内部审计工作质量;(四)及时向公司董事会审核委员会及公司总经理汇报找到的根本性问题和根本性风险隐患,明确提出改良意见;(五)协商处置公司内部审核部门与其他部门的关系。第十七条 保险公司内部审核部门主要职责如下:(一)制订公司内部审核制度,编成年度审核计划和审核支出;(二)对公司及所属单位各项经营管理活动和财务活动的真实性、合规性展开监督、检查、评价;(三)对公司及所属单位内部掌控体系以及风险管理体系的健全性、合理性和有效性展开监督、检查、评价;(四)对公司及所属单位负责人积极开展经济责任审核;(五)对公司及所属单位经营效益等事项展开专项审核;(六)对公司信息系统展开审核;(七)对被审核单位排查情况展开先前审核;(八)法律法规规定和公司拒绝的其他审核事项。第十八条 保险公司应该保证内部审核部门及专职内部审核人员履行职责所需的权限,主要还包括:(一)拒绝被审核单位如期上报财务收支计划、支出继续执行情况、收支、会计报表和其他有关文件和资料;(二)参与或者列席公司经营管理的最重要会议,参与公司的涉及业务培训;(三)拒绝被审核单位获取有助全面理解公司经营和财务活动的文件、资料、电子数据;(四)有权展开现场实物勘查,或者就与审核事项有关的问题对有关单位和个人展开调查,获得证明材料;(五)有权继续报废有可能被移往、藏匿、伪造、不存的会计学和业务资料;(六)阻止正在展开的违法违规行为;(七)对违背法律、法规、监管规定或者内部管理制度的单位和人员明确提出责任追究责任或者惩处建议;(八)向董事会或者管理层明确提出改良管理、提高效益的意见和建议。第十九条 保险公司内部审核部门应该每年对公司内部掌控的健全性、合理性和有效性展开全面评估,开具内部掌控评估报告。内部掌控评估报告应该最少还包括以下内容:(一)公司内部掌控基本情况;(二)本年度完备内部掌控的措施及上年度内部掌控缺失的提高情况;(三)目前内部掌控不存在的问题和缺失;(四)下一年度改良内部掌控的计划。第四章 工作机制第二十条 保险公司董事会审核委员会应该最少每半年一次向董事会报告审计工作情况,并通报管理层和监事会。第二十一条 保险公司董事会审核委员会和管理层应该最少每季度一次征询审核责任人关于审计工作进展情况的报告。第二十二条保险公司董事会审核委员会可以通过聘用中介机构等多种形式,评估内部审核体系的健全性和有效性,监督评价内部审计工作质量。

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第二十三条 保险公司董事会审核委员会应该及时对审核责任人递交的内部掌控评估报告展开审查会,并就公司内部掌控不存在的问题向董事会明确提出意见和建议。第二十四条 保险公司董事会审核委员会对其注目的根本性问题,可以拒绝管理层的组织调查,也可以在其职权范围内必要调查,或者委托独立国家的中介机构调查。第二十五条 保险公司董事会审核委员会在审查会议案和报告时,可以拒绝内部审核人员列席,对涉及事项作出解释或者问董事的发问。第二十六条 保险公司内部审核责任人应该最少每年一次向审核委员会和管理层递交内部掌控评估报告和审核工作报告。第二十七条 保险公司内部审核部门应该根据国家涉及规定,融合公司发展战略,在分析评估风险产于状况的基础上具体审核重点、制定年度审核计划。内部审核年度工作计划、审核支出应该在征询管理层意见后,报董事会审核委员会批准后。没成立董事会的,由总经理批准后。第二十八条 内部审核部门和审核人员应该严苛按照审核程序,采行科学方法积极开展审计工作,并定期实行审核质量自我评估。第二十九条 保险公司监事会可以对内部审计工作展开指导和监督。第三十条 保险公司应该创建审核驳回制度。对审核结论不存在异议的,被审核对象可以依照规定向保险公司涉及机构明确提出驳回。第三十一条 保险公司应该创建内部审核信息系统,推广应用辅助审核软件,积极开展非现场审核,提升内部审核的信息化水平和审核效率。第三十二条 保险公司内部审核部门经董事会审核委员会或者公司管理层批准后,可以聘用中介机构分担内部审核项目。新进中介机构应该不具备充足的独立性、客观性和专业胜任能力。第三十三条 保险公司应该创建畅通的滋扰检举机制,希望员工检举公司经营管理中违法违规及其他不合乎内部掌控拒绝的不道德,并严苛为举报人保密。第三十四条 保险公司应该按照以下拒绝向中国保监会报告:(一)每年四月三十日前向中国保监会递交内部审核工作报告和经董事会审查会的内部掌控评估报告;(二)及时向中国保监会报告审核中找到的根本性风险问题;(三)内部审核部门对辖下分支公司展开审核的,应该同时将审计报告抄报审核对象所在地的中国保监会派出机构;(四)保险公司对内部审核中找到的问题不予有效地排查处置的,审核责任人应该必要向中国保监会报告涉及情况;(五)中国保监会拒绝的其他事项。第五章 责任追究责任第三十五条 保险公司应该对审核找到的问题及时的组织排查,并严苛追究责任涉及责任人的责任。对审核找到问题并未按照拒绝及时展开排查处置的,保险公司应该追究责任有关负责人的责任。并未及时按照前两款的规定追究责任的,中国保监会将追究责任保险公司管理层及涉及董事的责任。第三十六条 保险公司在考核经济目标、选任所属单位负责人时,应该将内部审核情况作为重要依据,并征询审核负责人的意见。第三十七条 对拒绝接受或者不因应内部审核、拒绝接受获取资料或者获取欺诈资料、打击报复或者诬陷审核人员的,保险公司应该及时阻止,并严肃处理有关单位和人员;涉嫌犯罪的,依法接管司法机关处置。第三十八条 保险公司内部审核人员应该严格遵守审核职业道德规范。滥用职权、徇私舞弊、掩饰问题、玩忽职守、外泄秘密的,应该依照国家和公司有关规定给与处分;涉嫌犯罪的,依法接管司法机关处置。第三十九条 保险公司董事长、总经理和审核责任人在的组织实行内部审计工作中有根本性渎职不道德的,中国保监会将依照涉及规定给与惩处。第四十条 保险公司对坚持原则、忠于职守、严肃履行职责并作出显著成绩的内部审核人员,应该给与奖励。第六章 附则第四十一条 各保险公司可依照本提示制订实施细则。第四十二条 本提示由中国保监会负责管理说明。第四十三条 本提示自二○○七年七月一日起实施。

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